Расчетные правоотношения - это урегулированные нормами права денежные отношения по организации и осуществлению безналичных денежных платежей через банки или иные кредитные учреждения.
Обязательство по расчетам имеет сложный характер и включает в себя две различные группы обязательств, тесно связанные друг с другом: по открытию счета в банке и платежам по нему.
Счет представляет собой оформленный на имя соответствующей организации или гражданина документ, в котором отражаются данные о зачисленном на него денежных средствах и проводимых платежах. Необходимой предпосылкой для платежей в безналичном порядке является наличие как у плательщика, так и у получателя средств банковского счета, который открывается им на основе особого договора - договора банковского счета, - он открывается как для хранения денежных средств, так и для расчетов.
Согласно законодательству, предприятия обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банка и рассчитываться по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через учреждения банков путем заключения договора банковского счета.
Для граждан, в том числе занимающихся предпринимательской деятельностью, обязанность производить расчеты только в безналичной форме не установлена. Организации и граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью, вправе открывать счета в любом банке по месту своего нахождения (регистрации) или в любом ином банке. Они вправе самостоятельно выбирать банк для своего кредитно-расчетного и кассового обслуживания.
Договор банковского счета - это самостоятельный гражданско-правовой договор.
По договору банковского счета банк обязан хранить денежные средства на счете клиента, зачислять поступающие на этот счет суммы, выполнять распоряжения клиента об их перечислении и выдаче со счета, и о проведении других банковских операций.
Договор банковского счета считается возмездным; размер %, выплачиваемых банками владельцам счетов, определяется соглашением сторон. Отношения по банковскому счету носят бессрочный характер.
Предоставление банком сведений о состоянии счетов и операций по ним без согласия клиента не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.
Открытие и закрытие банковского счета
Инициатива в заключении договора исходит от лица, желающего открыть счет. В банк направляется заявление установленной формы и карточка с образцами подписей лиц, которым предоставлено право распоряжаться счетом, и оттиском печати (для организаций). Для открытия счета предприятию необходимо представить документ о государственной регистрации предприятия, а для открытия счета предпринимателю - регистрационное удостоверение.
Для некоторых видов предприятий требуется представление и других документов. Так, совместные предприятия, международные объединения и организации представляют нотариально заверенную справку Министерства Финансов о регистрации, а также копию утвержденного устава (Положения).
После проверки документов на заявлении организации (предприятия) управляющий банком делает отметку о разрешении открыть счет, которому присваивается номер, - этого момента договор банковского счета считается заключенным.
В коммерческой практике распространено оформление отношений клиента с банком по расчетному и кассовому обслуживанию путем подписания одного документа, регламентирующего права и обязанности сторон. Однако и в этом случае права и обязанности по банковскому счету возникают при получении разрешительной надписи на заявлении клиента.
При переоформлении счета в связи с реорганизацией юридического лица представляются такие же документы, как и при открытии счета.
Счет может быть закрыт по решению собственника его имущества, по решению владельца счета, в случае ликвидации предприятия. В случае смерти предпринимателя счет, открытый на его имя, подлежит переоформлению на наследника.
Расчетный счет. Каждое предприятие (коммерческая организация) имеет право на открытие в коммерческом банке расчетного счета.
Расчетные счета открываются также гражданам, имеющим статус предпринимателя.
Расчетный счет является основным счетом предприятия, на него зачисляется вся выручка предприятия от реализации продукции, и по нему осуществляются расчеты по обязательствам. Наличие такого счета является необходимой предпосылкой для возникновения правоотношений, связанных с осуществлением расчетов по основной деятельности.
Текущие счета открываются филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям предприятий, филиалам (отделениям) и представительствам кооперативов.
В ходатайстве об открытии текущего счета указывается, какого рода операции будут по нему производиться. Текущие счета позволяют проводить лишь ограниченные операции, связанные с оплатой труда и административно-хозяйственными расходами.
Ответственность сторон по договору
Законодательство предусматривает ответственность по договору банковского счета в виде штрафа и в виде возмещения убытков.
Ответственность в виде штрафа реализуется Положением о безналичных расчетах в РФ, в котором предусматривается, что за несвоевременное (позднее следующего дня после получения соответствующего документа) или неправильное списание средств со счета владельца, а также за несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу, владелец счета вправе потребовать от банка уплаты в свою пользу штрафа в размере 0,5 % несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за каждый день задержки, если иное не оговорено в договоре между банком и владельцем счета.
В расчетных гражданско-правовых отношениях средства со счетов списываются по распоряжению владельца счета, в форме прямого указания банку о перечислении средств, либо в форме согласия на платеж по требованию, предъявленному третьим лицом.
При проведении банковских операций по безналичным расчетам используются специально установленные формы расчетных документов.
Расчетный документ - это письменное требование или поручение владельца счета на перечисление денежных средств в безналичном порядке.
Формы безналичных расчетов
Под формой расчетов понимаются предусмотренные правовыми нормами условия безналичных платежей, отличающиеся способом зачисления средств на счет кредитора, видом расчетного документа и порядком документооборота.
Существуют следующие формы безналичных расчетов.
Формы и способы расчетов устанавливаются договором (соглашением) между плательщиками и получателями.
Платежное поручение - форма расчета, при которой плательщик письменным поручением установленного образца предлагает обслуживающему его банку перечислить со своего счета определенную сумму кредитору.
По договоренности сторон платежные поручения могут быть срочными, долгосрочными и отсроченными.
Срочный платеж совершается в следующих вариантах:
Чек - это форма расчетов, при которой владелец счета (получатель) дает плательщику (банку, выдавшему расчетные чеки) письменное поручение уплатить указанную в чеке сумму денег получателю средств (чекодержателю).
Указанное поручение (чек) вручается непосредственно кредитору (чекодержателю), который и предъявляет их к оплате банк, выдавшему расчетные чеки.
Чек может быть предъявлен к оплате в течение 10 дней, не считая дня его выдачи. Чек выдается без указания оснований платежа.
Чек может быть выписан определенному лицу с оговоркой "не приказу" (именной чек), определенному лицу с оговоркой "приказу" или без нее (ордерный чек), на предъявителя (предъявительский чек).
Чек должен содержать ряд обязательных реквизитов:
Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.
Ордерные и предъявительские чеки могут передаваться посредством индоссамента, т.е. путем совершения передаточной надписи на обороте чека или на присоединенном к нему листе. Именной чек не подлежит передаче, за исключением случаев наложения взыскания на имущество чекодержателя.
Аккредитив - форма расчетов, при которой банк плательщика принимает на себя обязательство произвести по его поручению платежи поставщику или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи на условиях, указанных плательщиком.
При расчетах могут использоваться следующие виды аккредитивов:
Покрытым (депонированным) считается аккредитив, при открытии которого банк покупателя (банк-эмитент) перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика на отдельный балансовый счет "аккредитивы".
Непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.
Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком.
Безотзывной аккредитив. Изменение или аннулирование без согласия поставщика не допускается.
Платежные требования-поручения - форма расчета, при которой поставщик, минуя обслуживающий его банк, направляет в банк плательщика требование об оплате поставленных по договору продукций, выполненных работ, оказанных услуг, а также отгрузочные документы. Банк получателя передает требование плательщику.
Плательщик обязан возвратить в банк платежное требование-поручение в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика. При отказе оплатить платежное требование-поручение плательщик в тот же срок уведомляет об этом обслуживающий банк. В этом случае требование-поручение вместе с отгрузочными документами возвращается поставщику.
При согласии оплатить платежное требование плательщик оформляет его, проставляя сумму перечисления.
Платежное требование-поручение принимается банком только при наличии средств на счете плательщика.
Понятие договора займа
По договору займа одна сторона (займодавец) передает другой стороне (заемщику) в собственность или на праве полного хозяйственного ведения (оперативного управления) деньги или вещи, а заемщик обязуется возвратить займодавцу ту же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.
Договор займа считается заключенным в момент передачи денег или вещей.
По этому договору заемщик приобретает лишь обязанности, а займодавец - право требовать возврата денег.
Договор займа может быть возмездным, предусматривающим взыскание процентов по заемным операциям, либо безвозмездным (беспроцентным). Сторонами в договоре могут быть как граждане, так и организации. Вместе с тем предоставление кредитов является банковской операцией и может проводиться только банком либо кредитным учреждением, имеющим соответствующую лицензию.
Форма договора может быть устной или письменной. Свыше 10 минимальных оплат труда совершается в письменной форме. Несоблюдение такой формы лишает стороны права в случае спора ссылаться в подтверждении договора ссылаться на свидетельские показания.
Договор займа с участием организаций должен совершаться в письменной форме, погашение долга также должно подтверждаться письменным доказательством.
Займодавец имеет право требовать возврата долга. Заемщик должен возвратить долг: с процентами или без процентов, - в соответствии с условиями договора.
Долг может быть погашен в определенный срок, указанный в договоре, или досрочно.
Если срок исполнения договора не установлен, либо определен моментом востребования, займодавец вправе потребовать исполнения. Заемщик обязан исполнить такой договор в семидневный срок со дня предъявления требования займодавца, если обязанность немедленного исполнения не вытекает из закона или договора.